摘要：高新技术企业研发基础好、技术创新能力强，是政府科技项目的重要承接主体。本文先对高新技术企业在技术创新活动过程中的风险进行分类，然后对政府科技计划项目各个阶段可能出现的风险因素进行分析，并对影响项目验收的原因进行了识别与汇总，最后提出了政府项目风险控制措施。
　　关键词：高新技术企业;科技计划项目;技术创新;风险分析
　　中图分类号：F276.44 文献标识码：A
　　政府科技计划项目是国家支持科技发展的一项重要工作，科技计划项目重点支持的范围代表了国家科技和经济发展的方向，科技计划项目是促进科技进步带动经济建设的重要途径，也是实现技术向成果转化的重要媒介。目前，企业在技术创新成果转化中的作用日益显著，政府科技主管部门近年来渐渐把项目承担主体由科研部门和高等院校转向有一定研发基础的高新技术企业。高新技术企业有一定的研发基础，可以为科技项目的实施提供必要的保障条件，作为承接政府科技项目的重要主体，本文将重点分析高新技术企业在承担政府科技项目时的风险，并提出风险控制措施。
　　1高新技术企业技术创新风险分析
　　1.1高新技术企业的定义及特征
　　高新技术企业是指在高新技术行业内从事研发和技术成果产品化，以形成企业核心自主知识产权为目的，开展商业经营活动的经济实体。高新技术企业有以下几个特征。技术密集性型：高新技术企业生产使用的设备和原材料，大多都是现代技术领域的尖端成果;资本密集型：研发投入大，且对人、财、物的投入都高于其他企业;知识密集型：需较多科学技术研发人员和富有技术创新精神的管理人员;产品的附加值高，利润也高，但是伴随着较大风险。
　　1.2技术创新在企业中的意义
　　技术创新是科學技术从研究开发，通过实践活动将其转化为生产力，并实现商业价值的过程。高新技术企业若想从激烈的市场竞争中生存，保持竞争优势，必须不断地进行技术创新活动。
　　1.3高新技术企业技术创新风险类别
　　高新技术企业技术创新风险是多因素和多阶段的动态系统，与其发展过程中的不确定性高度相关，风险因素同时受到企业内部环境和企业外部环境的影响。按照不同的标准划分风险因素，会得到不同的分类。
　　1.3.1按是否系统性划分
　　系统的风险因素：包括高新技术企业无法控制的风险因素，即环境因素和市场因素。非系统的风险因素：包括高新技术企业在一定程度上可以控制的风险因素，例如技术因素、管理因素、财务因素、人才因素。
　　1.3.2按客观条件划分
　　客观风险因素，是指由于客观环境导致项目创新失败的风险因素，如政策的变化、资金周转困难、市场的变动等对应的环境因素、市场因素和财务因素。主观风险因素，是指由于领导者或研发团队的身体素质或心理波动等主观方面的变化导致企业技术创新失败的风险因素，如技术因素、管理因素和人才因素。
　　1.3.3按是否可控划分
　　可管控的风险因素，是指在高新技术企业技术创新过程中出现的可以回避、转移、散或控制的风险因素，如技术因素、管理因素、财务因素和人才因素。不可管控的风险因素，是指那些不可以回避、不可分散、不可转移、不可控制的风险因素，如市场因素、环境因素。
　　2承担政府科技计划项目的风险分析
　　2.1风险因素分析
　　企业在承接政府科技计划项目时，首先根据政府公告的指南对标，如果符合申报要求，则进行申报申请，项目经过政府评审后才能立项并签订合同。项目经政府公示立项后，企业内部按照合同约定实施完成成果、技术指标等，项目实施期后，政府会组织相关专家进行项目验收结题。根据以上过程，对项目申报、项目立项、项目实施、项目验收4个阶段进行风险因素分析。
　　2.1.1项目申报阶段
　　项目申报是政府科技计划项目的起点，国家、省、市都会根据财政预算情况做出当地的科技计划项目公告。各级政府主要针对国家重点支持的领域进行项目立项，国家高新技术企业所在的领域一般都属于国家重点支持的8大领域中的行业类别，所以可申报的政府项目类别比一般企业要多，取得政府立项的机会更大。一般高新技术企业会根据内部的前沿技术并结合当年政府科技项目的申报指南进行对标，若符合申报的基本要求，才会启动项目申报工作。在申报过程中，由于企业会付出相应的人力、物力，但由于竞争企业较多，不是每一次申报都会获得立项，所以存在可行性风险、申报风险。
　　可行性风险。对项目的可行性研究不充分、不完善，没有对企业的前期研究基础进行充分评估，对项目指南理解不彻底等原因都会造成项目未立项或者立项后难以按合同指标执行。该风险属于非系统的风险、主观因素影响较大、是可管控的风险因素。
　　申报风险。企业组织技术人员、财务人员、项目管理人员组成项目申报团队，搜集资料撰写项目申请书、可行性报告、财务预算等按规定需提交的资料，提交资料后，政府要经过现场考察或者答辩等方式进行项目评审，在此过程中，企业耗费人力成本较多，若企业综合得分小于竞争对手，则可能不被立项。该风险属于非系统的风险，主观因素影响较大，是可管控的风险因素。
　　2.1.2项目立项阶段
　　经过政府组织的项目评审，最终会确定支持企业名单及财政资金额度，项目经公式无异议后，企业需与政府签订项目合同书，合同书中规定项目实施期限、总投资、验收指标、项目研发团队等内容。在此阶段，存在政策风险、目标合理性风险。
　　政策风险。由于受政府政策影响，项目的合同指标可能会被修改，修改后的指标可行性待论证;政府财政预算若有变化，则项目的总投资及政府财政资金也可能会发生变化。该风险属于系统的风险，客观因素影响较大，是不可管控的风险因素。
　　目标合理性风险。政府根据承担单位综合能力、项目创新性、项目指标先进性等进行综合评价，企业申报人员为获得项目立项，会提高某些验收指标水平，这些指标可能会比较难完成。该风险属于非系统的风险，主观因素影响较大，是可管控的风险因素。　　2.1.3项目实施阶段
　　项目获得立项后，项目组成员需在项目负责人的指导下完成合同指标的要求，包括论文的发表、专利的申请、新产品的输出等，在此阶段，主要存在着技术风险、管理风险。
　　技术风险。政府科技计划项目一般以解决行业前瞻性、技术性、产业化的技术问题和满足需求为出发点，技术复杂，不确定性搞，技术创新是科技计划项目的核心，技术环节出现问题，就会影响项目的目标实现和技术突破。该风险属于非系统的风险，主观因素影响较大，是可管控的风险因素。
　　管理风险。科技计划项目的实施是一系列的创新过程，每一过程都涉及到项目研究内容的实施、资源投入、团队协作、里程碑控制、创新产出等多方面问题。若没有严格的管理控制，则项目可能验收不通过。该风险属于非系统的风险，主观因素影响较大，是可管控的风险因素。
　　2.1.4项目验收阶段
　　项目获得政府财政资金支持，必须经政府或监管单位组织的验收考核，如果项目验收不通过，则政府会根据相应的管理办法追缴财政资金。
　　验收不合格风险。技术指标、成果指标、财务指标任何一项未完全达到合同要求，都有可能验收不合格。项目管理人员未按规定提交绩效报告、验收申请等也会导致项目验收不合格。该风险属于非系统的风险，主观因素影响较大，是可管控的风险因素。
　　2.2政府科技计划项目风险识别
　　政府项目主要考核进度、成果、投入完成情况，在项目的实施过程中，由于多种因素的影响，使实现项目目标的过程中存在较大的风险性。以下根据文献及实际工作情况分析造成项目验收不通过的可能原因及其影响。
　　2.2.1进度滞后的可能原因及影响
　　一般政府科技计划项目实施期为2-3年，根据政府各科技专项指南确定。高新技术企业在申报政府项目时，会详细规定每年的工作任务、列出里程碑事件。
　　企业需要充分评估项目的可行性及技術路线，并按合同规定的进度完成各项工作，如果项目到期时仍未完成项目、也未作任何说明，则政府监理单位有权按照规定终止项目并追缴财政资金，情况严重者，2-3年内对企业申报政府科技项目做出限制。导致进度指标不合格的可能原因，见表1。
　　2.2.2成果指标达不到合同要求的可能原因及影响
　　成果指标包括技术指标、专利、论文、新产品、新工艺、新标准、社会效益、经济效益等指标，是政府支出财政资金扶持企业做技术研发的重要目的，也是验收检查的重点关注对象。成果指标验收不合格，则整个项目验收不合格，政府监理部门有权按照规定追缴财政资金。导致成果指标不合格的可能原因，见表2。
　　2.2 3总投资达不到合同要求的可能原因及影响
　　一般企业承担的政府科技计划项目，都是由两部分组成，政府财政资金及企业按比例自筹配套资金，两者总和构成了项目的总投资。总投资不合格有支出不足及支出超支两种情况，支出不足时，政府监管单位有权按比例追缴财政资金;支出超支时，一般都是企业自筹部分超过项目预算，对企业其他研发项目的投入会有影响。导致财务指标不合格的可能原因，见表3。
　　3高新技术企业承担政府科技计划项目的风险控制
　　风险控制是为了降低企业风险损失和减少损失幅度，高新技术企业在承担政府科技项目过程中可以通过事前、事中、事后风险控制，对风险因素进行规避及控制。
　　第一，事前风险管控。在项目申报时综合考虑外部政策环境、产品技术发展方向以及内部研发条件等因素，并进行全面的预估判断，罗列出承担科技项目时可能出现的风险因素并提前采取措施，保证科技项目按合同目标按时按质完成。第二，事中风险控制。对在项目实施过程中，项目成员变化、研发周期拉长、项目经费支出不足等都可以向政府提出变更申请;若项目成果完不成也可以提前申请结题，以免发生不必要的支出。第三，事后风险控制。项目验收后，通过和预期目的相比对，找出偏差和原因，积累失误的教训，调整公司后续的技术创新策略，力争在以后的项目实施过程中提前规避风险。
　　综上所述，高新技术企业虽然研发基础较好、技术创新能力较强，但是在承担政府科技计划项目时，仍然面临着一些风险，本文提出风险控制措施，目的是为企业顺利完成政府科技计划项目提供风险分析支撑。