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企业财务数字化转型创造企业价值

2020-07-06 09:36 来源: 互联网 作者:赵俊娇 浏览次数 81

  【摘 要】 数字化工业革命的到来,旧产品时代的规则难以适应新经济、新业态下财务需求。财务作为企业管理的“生命线”,为企业的战略决策提供着基础的财务数据。实现企业数字化转型应该从财务着手,以客户为中心,打通企业经营过程中的全数据、全过程,重新构建新的商业模式和盈利模式。因此,在企业总体战略目标的指导下,进行财务数字化转型,最终为企业创造价值。本文通过阐述财务转型的必要性,探讨如何将财务数字化落实,最终使财务部门在企业战略制定过程中创造价值,提供数据支撑。
  【关键词】 财务数字化转型 财务共享服务 企业价值
  一、引言
  数字化浪潮席卷下,人工智能、大数据、区块链等颠覆性技术广泛应用在各行各业,数字化、智能化正成为驱动各行业转型升级的内生力量。数字化是利用代码、算法等数字技术和“大智移云”、区块链技术等信息技术将现实世界在虚拟网络中进行重构,然后运用客观的数据反馈到现实世界,因此数据为企业的经营决策和行为赋能。财务部门连接着企业内部和外部的各个方面,财务部门作为天然的数据库,在企业实现数字化转型的过程中,财务部门是最好的切入点。以财务为主导,运用数据平台可以帮助企业在全局视角下看待企业的价值创造,企业运用自身的优势为业务赋能,形成自己的卓越中心,避免“信息孤岛”的出现。
  企业应该积极拥抱数字化,打造数字化能力。对于集团企业,应该在系统变迁成本最低的基础上,革新传统的财务共享服务模式,注入数字生产资料,打造全过程数字化能力,为企业创造价值。
  二、时代背景下财务转型的必要性
  财务的产品是对组织经济活动中产生的数据的采集、处理,然后为组织提供信息。如何保证财务产品的质量,需要借助信息技术,对财务数据全面采集,精准分析,从而为利益相关提供有价值的财务信息。
  1、经济转型推动财务转型
  世界经济的发展朝着全球化、国际化蔓延,各国之间的经济交流愈发频繁,经济依赖程度越来越紧密。我国经济正处在转型阶段,完善市场经济促进经济快速转型是我国经济建设的关键。现阶段中国的集团企业大而不強,强大的民族企业首屈一指。[1]中国企业想在国际经济中占据一席之地,必须知晓国际规则,运用大数据等新技术手段分析国际经济情况。因此,集团企业需要财务工作的转型,为企业提供全球化的管控手段。
  2、财务转型有利于解决集团企业面临的现实问题
  随着我国经济的加速转型,人口红利已经不是创造效益的主要手段,财务共享模式的出现也是基于技术层面对会计信息进行的改革。而正在探索的财务数字化将进一步促进财务的智能化、数字化。拓宽财务的概念,从局限于大量的财务信息和关注过去事项的反映转移到从客户的角度出发,数字自动化进行业务和财务进一步的相融合,通过不断优化算法,重构企业商业模式,打通企业价值相关的全数据,为企业的价值创造打造多场景,最终达到提升企业价值的目标。
  在数字经济时代,财务不能只处于信息被动的立场,而是要积极主动的抓住市场信息。因此,财务转型势不可挡,关注非财务信息对于企业进行事前战略制定提供数据支持。
  3、财务信息不能满足利益相关者的需求
  对于企业管理者而言,传统财务依靠货币计量,为利益相关者提供结构化数据。但是随着信息技术的发展,用财务数据诠释企业价值就是冰山一角,财务作为利益相关者的信息中枢,应该将结构化数据和非结构化数据相结合,才能使得提供的财务信息更加符合利益相关者的需求。整合报告就是对现阶段财务信息对于信息使用者价值丧失采取的措施,核心是指导企业应将企业价值创造相关的信息都公之于众。这需要企业财务部门进行数字化转型,为利益相关者提供各家有价值的财务信息,发挥财务的价值。
  三、企业财务数字化转型的实现路径
  数字化经济时代下,企业的数据化战略已经开始从“业务驱动”转向“数据驱动”,拥有数据,并且有效的掌握数据,并通过数据的运营走进数据化。财务转型的理念就是复杂的事情简单化,简单的事情标准化,标准的事情智能化,最终用数字网络反应信息,信息创造价值。
  (一)、数字化转型三步走—全面应用新兴的数字技术
  陈虎博士提出财务数字化转型应该经历三个阶段:首先财务和业务应该标准化、流程化、信息化;在此基础上实现财务的自动化和智能化;最后在此坚实的基础上进行财务的数字化指日可待。
  1、财务业务的标准化、流程化、信息化
  集团企业建立财务共享中心将财务管理分为三部分:战略财务、业务财务、财务共享服务职能,财务共享“三分天下”的财务管理模式,推动财务成为企业的神经网络,帮助业务经营管理,将数据变成信息、转化成知识、凝结成智慧。[2]财务共享模式是实现数字化转型的第一步,为财务数字化转型提供了信息化,一体化,流程化的财务环境。财务共享服务模式完成了财务方面的工业革命,但是财务共享模式随着企业的发展依旧存在问题。
  因此,在进行财务数字化转型的进程中,财务共享服务模式不再单纯发挥传统的降低成本,提高效率的作用,不能局限于交易数据的处理。
  2、财务的自动化和智能化
  大智移云背景下,运用人工智能等新技术为财务提供场景的智能化应用。人工智能在财务共享中心方面的应用越来越多,“互联网+财务”的模式促进了“资金流、业务流、核算流”的有机结合,减轻了财务人员的基础工作,真正实现了财务的自动化和智能化,为企业数字化创造了坚实的基础;其次,人工智能实现了财务共享中心趋向于“平台化+分布化”的发展,推动了财务实现人机交互实现数据的自动化分析。[3]在此基础上要更进一步的进行业财管三方面相互协同,扩大财务共享服务中心的职能,利用财务共享中心模式的自身优势建立RPA数字化卓越中心,最终达到业务流程的优化,为业务赋能。
  3、财务的数字化企业的经营过程中,每一笔交易都是包含着经营的数字密码,蕴含着巨大的信息。企业要从多维度进行数据分析,除了关注基本的财务信息,还要重视非财务数据的分析。换言之企业应当根据自身的发展状况和行业发展趋势,针对具体的决策采集数据,基于不同管理者的决策场景,完成数据采集、处理、建模与可视化,辅助管理决策,进行“管理会计+财务会计”的自动化。实现管理会计自动化,将信息流,数据流,业务流,统一在财务神经网络中,供管理者进行决策分析。
  实现财务的数字化是循序渐进的,从财务的信息化、自动化、智能化再到数字化,为财务数字化打下坚实的基础。为迎合财务的数字化转型,财务部门要建立全自动化的导航装备,用数据经营、用数据决策、用数据管理、用数据创新。
  (二)、企业流程再造、组织架构变革迎合数字化进程
  1、用数字化打造企业的全流程
  财务是企业管理的生命线,连接着企业的内外部。财务的数字化应该将财务流程和管理流程相连接,打造全流程化下的“互联网化”。企业内部流程将在智能共享系统下,将前端的业务和后端的交易相互连接,从业务发生到业务结束一系列的流程形成数字网络。提高运营速度,简化内部人员报销手续,快速响应客户的需求,智能形成数字分析网络图,为未来的市场决策提供数字支撑,同時动态的监控市场需求。
  2、财务人员的转型为组织架构的转型做准备
  财务共享中心作为企业独立的组织结构,在其组织定位上要适应财务共享中心实际的发展状况,以便更好的提供业务和财务信息。组织结构要从传统的金字塔形式转向组织结构的扁平化,加大财务分析和预算,数据收集和处理等管理会计型的人员,为企业数字化进程的战略决策创造价值。[4]
  新技术的出现推动了会计的场景化,为此会计人员需要从基础的核算工作中释放出来,业务和财务相融合,在数字化推动下建立企业数字化管理体系,使得财务部门从企业经营决策的导航仪向智能驾驶的设计师转型。将企业财务部门的工作重心应该从核算转向经营管理。
  (三)、结合企业发展要求找准财务数字化转型的突破点
  不同的企业因为行业特点已经自身所处的生命周期不同,不能一概而论的套用咨询公司数字化转型的模板,而是要因地制宜、因时制宜、因事制宜进行数字化改革。财务部门诊断型和预测型分析的转变将是企业迈出价值创造的第一步。
  1、全面思考业务痛点与发展方向
  企业要全面思考业务的痛点,用数据分析市场的需求,抓取消费者对产品的偏好、刚需,从业务根源入手,以消费者为中心,升级改造产品。[5]用产品抢占市场,结合企业自身的发展情况,运用大数据手段,为企业制定适宜的发展战略。
  2、充分借鉴国内外同业领先实践
  国际化趋势不可阻挡,中国企业应该对标国际,横向对标和纵向对标行业龙头企业。充分借鉴和学习国内外企业的先进成果,结合自身所处的环境和情况,因地制宜的实施财务软件,用先进的财务软件为企业提供信息,助力企业发展。
  四、财务数字化转型对企业的意义
  1、数字化为企业决策提供依据为企业创造价值
  传统财务下,企业的价值通过三大报表可以反应出出来,但是在数字化经济时代,数字资产的出现,三大报表仅能反映出企业价值的10%左右。绝大部分的企业价值被湮没,财务数字化可以将数据进行有效全面的整合,打通生产经营的全过程,企业数据自动化,将业务和财务交互联合,以客户为中心,打通全数据,重构商业模式和盈利模式,最终为企业创造更大的价值。
  财务数字化转型后,企业可以建立自己的数据库,及时了解利益相关者的信息,在面对市场特殊情况下,例如此次疫情对线下实体店的冲击,企业可以通过建立的数据网及时调整战略,用数据制定适合疫情下企业的发展战略,用数据掌握市场行情、了解客户信息,用数据灵活应对瞬息万变的市场环境,为企业创造市场价值,实现利润最大化的目标。智能化管理会计信息,实现智能管理财务档案,提升监督与管理效率。
  企业拥抱财务数字化、智能化,全方面打通财务人员理念、流程,用数据化的思维建立内外部的共享、协同,为企业经营管理决策提供依据。
  2、数字化推动传统会计转型
  业务为企业创造价值,传统的财务往往忽略了业务中问题的解决和管理的需要。业财融合是财务转型的内在需求,要求财务服务业务,从业务的需求协同业务找到解决问题的方法。在数字化时代,会计反应过去的经营状况对于企业战略制定存在滞后性,财务人员要主动联系业务,服务业务,洞察业务,从业务的实际情况中找到问题,进行数据的采集,分析与处理,制定适宜的战略,提供资金支持以及监督方案的实施。传统的旧会计制度应该结合实务进行改革,规范会计游戏规则,减少投机行为,从事后的财务分析转变为事前、事中的财务控制。在数字化经济时代,财务的发展方向要朝着管理型、战略型转变,管理的职能在会计领域占据关键地位。
  3、数字化加快会计人员转型
  数字化转型是未来财务人员的诺亚方舟。财务数据化转型将推动业财的深一步融合,财务人员要深入价值链的方方面面,从上游的供应商、中游的产品、下游的消费者或者客户以及“线上+线下”的经营管理过程中从宏观的角度审视数据、理解业务。数字化经济时代,财务人员要了解数字化管理工具,从单一的人员向复合型人才转变。精通财务是财务人员基础的业务需求,洞察业务,具备财务管理和管理会计的思维是财务人员能力的进一步要求,懂信息技术,算法,计算机等信息技术的应用同样也是对财务人员的转型。
  未来的财务是智能的、共享的,只有财务的数字化转型顺利落地,企业的数字化将指日可待。数字化经济时代,财务人员要居安思危,早日学习数字化会计师,努力打破与传统财务之间的壁垒,为企业创造价值。
  【参考文献】
  [1] 王磊.简析集团企业财务转型的必要性与可行性[J].中国商论,2019(20):191-192.
  [2] 杨文璇.人工智能在移动互联网行业财务共享服务中的应用探析[J].当代会计,2018(08):8-9.
  [3] 唐勇,胡先伟.共享服务模式下企业财务数字化转型探讨[J].会计之友,2019(08):122-125.
  [4] 李一硕. 企业云服务助推财务数字化转型[N]. 中国会计报,2019-04-26(007).
  

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