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浅析中小企业内部控制问题及对策

2013-10-02 09:22　来源: 互联网作者：康雅琳浏览次数 2810

（二）完善内部控制的设计
中小企业应根据自身特点出发，仔细考虑合法性、全面性、重要性和制衡性等八大原则。在把握好原则的基础之上，根据经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素，组成该控制系统；其次，整合依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节；接着，鉴别并控制容易发生偏差的业务环节；再者，确定控制措施，通过设置具体的控制技术和手续来实现；最后，通过流程图或者表格的形式加以体现，设计出一套完整的内部控制制度。
（三）健全自身管理体制
企业管理体制是内部控制成功实施与否的关键的因素。中小企业应加强自身管理体制的建设，不断提高管理水平，企业机构的设置和职责分工应体现不相容职务相分离原则，加强监督，建立重大决策集体审批制度，防止一人独断；并建立各职能部门相互牵制的制度，防范徇私舞弊；执行关键岗位轮岗及定期稽查制度，防止串通舞弊等行为，完善问责机制，突出企业内部控制人的因素在内部控制中的重要地位，强调行为主体在内部控制中的责任，保证内部控制的成功实施。
（四）强化中小企业的内控监督机制
为保证中小企业内部控制活动的严格落实，可以从内部、外部两个方面强化其内部控制的监督机制。在内部方面，完善内部审计控制。内部审计机构应与财务机构分属不同部门，隶属不同人员领导，保持相对独立性。同时，内部审计工作应该围绕各级管理层的财务活动和管理活动等全面展开，深入调查但不局限于企业财务会计信息的真实性和可靠性，评价企业的经营发展和内控实施有效性。在外部方面，可以聘请会计师事务所对企业的内部控制进行符合性测试，了解自身内部控制的缺陷，并予以改进。财政、税务和审计等有关部门也应加强对中小企业内控信息的检查和监督力度，督促企业进行有效内控。
参考文献：
[1]李威.我国中小企业内部控制现状分析[J].中国商贸，2011（17）
[2]李子彬.充分认识中小企业的地位和作用[J].求是，2009（08）
[3]孟会明.关于完善中小企业内部控制建设的几点思考[J].经济研究导刊，2010（14）

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