【摘 要】 根据北京市2013年行政事业单位内部控制试点工作成果及实施经验，平谷区从2014年开始着力推动实施行政事业单位内部控制规范。文章针对平谷区行政事业单位内部控制规范贯彻实施情况进行问卷调查，分析存在的问题及工作难点，提出开发行政事业单位内控评价软件系统的基本构想。
【关键词】 行政事业； 内控评价； 现状分析； 软件系统
为推动区域行政事业单位开展内部控制建设工作，加强廉政风险防控机制建设，按照财政部关于从2014年1月1日起在行政事业单位全面推动实施内控工作的总体要求，根据北京市试点工作成果及实施经验，平谷区于2014年起着力推动贯彻落实行政事业单位内部控制规范。
一、平谷区行政事业单位内控现状及存在问题
为了掌握平谷区行政事业单位的内控现状，2015年1月，笔者向100家一级预算管理行政事业单位、乡镇政府发放了调查问卷，剔除内容填写不全或有明显错误的问卷，共回收有效问卷91份。
（一）调查问卷描述性统计
1.内控管理会计人员素质情况
财务会计人员的职业资格和专业技术水平是行政事业单位内部控制建设和评价工作质量的重要保障因素。
调查结果显示，在540名会计人员中，505名持有从业资格证书，占比为94%；35名会计人员无证上岗，占6%。其中：具有初级职称的39人，占7%；具有中级职称的25人，占5%；无1人具有高级职称。
2.内控部门设置情况
52家单位单独设置内控部门或明确内控牵头部门，占比为57%；39家单位未单独设置内控部门或明确内控牵头部门，占43%。
3.内控监督检查责任落实情况
50个单位设置独立的内部审计、纪检监察部门，制定内部监督管理制度，发挥内部监督和自我评价职能，不满足的有41个单位，占比分别为55%和45%。
4.内控建设和自评一把手责任落实情况
79家单位的负责人担任内部建设及风险评估领导小组组长，占比为87%；12家单位负责人没有担任内部建设及风险评估领导小组，占13%。
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