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　　（四）固化管理机制，形成全员参与成本管理的文化。公司在局域网下的办公平台共享区设置费用看板管理，对公司出台的各项降本增效措施和相关文件第一时间进行公布，保证各部门有法可依。《关于全面预算管控方式的通知》中明确规定管理费用预算按季度分解，每季支出限额不超20%，超出部分从下季限额中扣除，超出本季限额20%的不予报销。各部门办公用品、通讯、出车、招待费等费用使用情况每月27日在公共看板区公布，超出预算以绿色预警，超出预算20%以红色警示，大家一目了然。全面预算管理工作逐步规范，可以通过信息系统的建设实现预算在线编制、在线审核、在线控制。特变公司实行千百万降本增效工程（直接降本2 000万元，间接降本300万元），每月均在线开评审会对各部门降本进展及预算执行差异进行分析，找出执行过程中存在的问题，针对不同的项目采用相应措施，及时管控。随着全面预算管理的整体推进，财务部门做好牵头组织工作，业务部门依靠信息系统支持和机制约束，实行自主管理、自觉控制成本费用，将会形成精打细算过日子的企业文化。
　　二、全面预算管理的实施效果
　　（一）企业重视全面预算管理工作。兵器装备集团公司设立全面预算管理委员会，以董事长任委员会主任，总经理及总会计师任副主任；天威集团总会计师在全面预算工作视频会议上亲自动员部署；特变公司成立预算管理办公室，财务部门负责人任主任，各业务部门负责人为办公室成员，各单位指定一名兼职预算员负责本部门内控预算的编制与分析，总经理制定预算考评方式（审计部对执行结果的真实性抽查审计，向办公室提交审计报告）和奖励兑现办法（针对不同环节下的降本成果及难易程度分别设定不同奖励比例），预算调整逐级审批，形成了良好的工作氛围。
（二）预算管理从部门向全局转变。特变公司将全面预算管理深入到企业的各个方面，凡是影响企业经营目标的，能够通过货币或实物形式表现出来的内容都制定科学、具体的业务运营指标，各级企业一把手和管理层对本单位的生产经营规划思路更加清晰，管理重点更加突出，措施更加具体，对预算安排做到了心中有数。公司通过销售预算、成本预算、费用预算明确特定作业所需要的资源支撑，归口管理部门从预算执行、考核方面合理配置资源：工资总额与经济效益联动，各车间按工艺定额领用原材料，物资管理部门加快低效无效资产的改制和清理。人人关心预算，全员保障预算完成，预算工作正在由以往财务闭门算数逐步向资源配置的全盘考虑发展。
　　（三）预算管理的关口不断前移。实施全面预算以来，“无预算不开支，有预算不超支”的原则得到了有效贯彻。公司将严格按照年度预算进行资金收付作为预算管理的重点：销售部门改进营销策略，保证按时收回货款。财务部门灵活融资，严控新增负债；每月初审核各单位上报资金支付项目的合理性，高效利用资金；合力把控投资方向，持续关注科技投入转化效果。各部门根据实际业务发生情况编制月度滚动预算，遇到经营条件改变、组织机构变化及不可控事项出现导致原预算不再适用的情况，严格执行调整授权审批程序，做到了“事前无预算，事后不列支”。
　　（四）预算管理的协同机制持续完善。全面预算组织体系的搭建，使集团各级预算组织横向与纵向的衔接逐步理顺。准确的销售预算，既考虑到了历史销售趋势，还考虑到了潜在客户的增加，技术的更新及产品成本的上升；生产预算以销售预算为基础，兼顾质量的改进，生产能力的提高及产品库存的降低；成本预算根据生产预算预测原材料、直接人工、制造费用消耗，材料采购预算在考虑期末在制品数量及本期产量的基础上编制，并要及时与生产部门沟通，争取大宗采购，获得优惠价格，相应的也需要预测资金需要量。全面预算的前瞻性规划特性将公司各方面的工作都纳入统筹计划之中，跨部门的业务协同机制渐成合力。
　　（五）降本增效取得明显效果。通过全面预算，各部门做到了“算了再干，不断的算”，引导各部门关注市场开拓、资金平衡、单台产品效益等。考评交流平台的建立，做到了公司总部与各责任单位的双向沟通，有利于理清经营思路，了解和改善自身管理中的薄弱环节，让每一分钱产生更大的作用。同时，在算好收入和利润的基础上，联动确定各部门的成本费用，促进各部门精打细算成本，在制定的总盘内细化分解，量米下锅。2015年上半年，特变公司在收入同比增长44%的同时，用车费用同比降低48.1%，固话费用同比降低26%，修理费用同比降低67%，降本增效效果显著。

以全面预算为核心提高管理质量

2016-04-28 08:54　来源: 互联网作者：马丽丽浏览次数 2454

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