基于全面预算管理作用下,采用计划的方式,合理分配、考核和控制企业内部各部门间的财务或非财务资源,促使企业生产经营活动得到协调,推动企业整体预算目标达到具体化标准。以此作为企业和企业员工共同奋斗的目标。
(三)有助于提升企业综合竞争力
利用全面预算管理,将事前控制、事中管理、事后分析有效应用至物业企业经营活动和财务管理工作中去,以最大限度发挥财务管理的作用,推动企业发展,达到提高企业综合竞争力的目的。
三、全面预算管理在物业企业中的应用
(一)合理分解全面预算管理体系
针对物业企业,可从三个层面对全面预算管理进行分解:
首先,确定物业企业整体预算目标,一方面,以企业战略规划定位为依据,物业企业对年度经营管理方案进行编写,促使年度预算目标得以初步确定。另一方面,物业企业以整体生产经营计划需求为出发点,适当调整并下达年度预算目标,并提出相关的经营考核指标。
其次,确定物业企业各项目预算目标,换言之,是横向分解的主要体现。一方面,以企业对项目的星级定位为基点,结合企业发展实际情况,物业企业对项目年度经营管理方案进行编写,促使年度预算目标得以初步确定。另一方面,以整体生产经营计划需求为依据,在审批各项目年度预算目标的基础上,明确提出经营考核指标。
最后,确定物业企业各专业职能部门预算目标,换言之,是纵向分解的主要体现。一方面,以企业年度质量目标为依据,以各项目年度经营管理方案为指导,以各项目不同类型、发展阶段等为出发点,促使专业项目年度预算目标得以初步确定。另一方面,以企业整体经营计划需求为基准,明确提出专业项目年度预算目标,并制定与之相符合的经营考核指标。
(二)构建健全的全面预算管理体系
针对综合性物业企业,基于长时间的发展下,蕴含多种业务类型,即使属于同一类型的业务,其发展阶段存在差异。鉴于此,针对不同类型的物业,需在充分考虑硬件条件前提下,以经营收益情况为指导,制定并实施具有针对性和目的性的管理方案,促使服务标准与工作流程相匹配。一般而言,在构建全面预算管理体系过程中,以企业框架为基准,主要涉及三方面内容,即经营收入预算、经营成本预算和目标利润。
第一,经营收入预算。针对物业企业,经营收入预算是全面预算编制的第一环节,车位费、物业综合服务费、经营场地租金收入等均属于主营业务收入。同时,物业综合服务费收入是主营业务收入的重要组成部分,是控制收入预算编制的关键所在,其主要涉及三方面的内容,即收费标准、收费面积和收费率。其中,收费标准与收费面积均属于常量,而收费率属于变量。