三、企业差旅费合理报销策略建议

（一）多样化报销方式

多样化报销方式，不再局限于发票或其他支付凭证这种单一的纸质凭证。因为差旅业务过程是符合内部报销标准的，所以对大于开支标准的费用审核便成为财务审核的关注点。另外，财务数据不再依赖于纸质版的原始单据，而是来源于更多的商旅服务供应商提供的电子数据，与电子数据匹配无误后通过网上银行等电子支付途径进行付款，增加了报销数据的可靠性，简化了财务审核工作。借助于商旅管理系统的庞大内部数据处理能力，员工在差旅行程中发生的各种服务，都会通过商旅管理系统定期收集并反馈到企业，待员工完成出差业务，按任务归集的差旅业务信息就自动地反馈给员工的部门主管，成为审批费用的依据。

（二）明确划分差旅费核算的会计科目

明确划分差旅费核算的会计科目，将出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用归属于“管理费用———差旅费”会计科目。在企业对职工的出差借款等费用进行管理的时候，相关部门必须要科学划分各类会计科目，例如：出差余款科目、借款科目等，保证在进账处理的时候，可以对职工的差旅费用进行全面的分析与记载。同时，还要设置“其他应收款”科目，保证在实际处理的时候，可以根据差旅费用结算等数据信息，设置完善的科目系统，提升其工作质量。

（三）严格规定审批程序

严格规定差旅费报销的审批程序，财务人员认真执行差旅费报销标准，加强财务的监督。企业出差工作者在回到企业之后，必须要及时开展出差报销手续办理工作，不可以出现延时的现象。第一，出差工作者需要到财务部门领取相关报销单据，然后对齐进行填写，要保证填写内容真实性与准确性，例如：出差时间、车票购买时间、交通工具等级、金额等，并且将出差具体事项填写完整，以便于对其进行全面的审核。同时，出差工作者还要将各类发票黏贴在报销单据背面，送至相关财务部门，财务部门的工作人员与领导人员要对数据信息的完整性、合法性等进行审核，在准确无误之后，对其进行签字处理。第二，企业财务部门相关工作人员要认真检查报销单数据信息，在出差各类单据与实际出差日期等准确无误之后，按照企业相关规定对其进行处理。一旦发现报销单据中出现涂改或是伪造的现象，就要上交到相关管理部门，在二者合作的情况下，合理解决相关问题。第三，财务部门相关工作人员需要根据相关结算工作要求，对其进行结算处理，保证先进支付的准确性与可靠性，不可以出现假冒领取的现象，提升其工作质量与可靠性。

四、结论

针对于差旅费报销制度存在的问题，只有对症下药，具体问题具体分析，采取有效的措施，使得差旅费能够得到有效的利用及合理的规划，促进各项工作的开展，降低成本，提高效益，维护好企业和员工之间的利益关系。

参考文献：

[1]张晶.关于差旅费报销中存在的问题及建议[J].会计之友，2011(02).

[2]金晓辉.企业集团差旅费的现状及管控策略探讨[J].中国集体经济，2011(34).

[3]张郁.差旅费管理存在的问题及建议[J].新疆农垦经济，2009(07).