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会计电算化内部控制因素难题

2013-12-03 09:32　来源: 互联网作者：常存芳刘娜浏览次数 1844

　　3、对会计资料保密的控制
　　为了保证财务管理系统的安全，防止非法进入和修改数据库的情况发生，应该设置多级安全保密措施。要通过对用户密码口令的检查，来识别操作者的权限，防止用户查询到其不应了解的数据。操作权限的分配，应由财务负责人统一管理。出纳与会计保管档案；凭单录入与凭单审核这两类岗位属于不相容岗位，从职责上必须相互分离。各岗位只有一部分明确的权限，并用密码控制，以达到相互分离、相互制约的目的。电算化系统操作人员的权限分配、密码设定、自动操作登记等内控制度是电算化系统实行“不相容职责相分离”原则的重要措施，必须严格执行并加以必要的监督。此外，还应定期打印“计算机操作日志”并妥善保管，以备日后查询。
　　4、对电算化系统安全运行的控制
　　应定期检查运行电算化软件的计算机系统，以确保设备的安全运行，从源头上预防故障的发生。对于计算机设备的日常维护除了要经常性地除尘、检查防水、防火、接地以外，还应定期检查硬盘文件，并清除磁盘碎片，同时配置UPS电源，以防止因突然性停电而造成的数据丢失。另外，必须严禁在电算化计算机系统中使用来路不明的磁盘、软件，要建立“拷贝文件管理制度”，做到专机专用、专盘专用，对于不需要写入的磁盘应将其设置在写保护状态。要定期在硬盘和光盘上备份会计数据，将年度会计资料刻录成光盘以便保存。要安装正版反病毒软件和防火墙，并做到随时检测并清除计算机病毒。
　　5、对加强内部审计的控制
　　（1）对会计资料进行定期审计。
　　（2）审查电子数据与打印存档资料的一致性。
　　（3）审查数据保存方式的安全性、合法性，防止出现非法修改历史数据的现象。
　　（4）对电算化系统运行的各环节进行审查，防止任何形式的漏洞存在。
　　参考文献
　　[1]孔祥东；孙蕊。试论电算化会计系统的内部控制[J]，职业，2010，（09）.
　　[2]郭敏莉。试论电算化会计系统的内部控制[J]，内蒙古科技与经济，2010，（01）.
　　

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