1.加强计划管理,确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础,以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡,加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划,对资金需求进行测算,将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支,管好用好资金,按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少,决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留,使用资金要申报,计划开支予以保证,非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中,确保有限资金用到重点上,使计划外开支、无效益支出得到严格控制,不该花的钱决不乱花,该花的钱每一分都用到刀刃上。
2.逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理。要针对自己的实际情况,制定先进合理的消耗定额,并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费,降低消耗,促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工,在企业内部划分责任中心,树立资金有偿使用的观念,将银行结算机制引入企业内部,核定各部门的资金定额,并积极组织存款,发放贷款,实行资金的有偿使用,制定合理的内部转让价格,进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金,尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用,加强自身资金使用的管理,使资金管理控制于资金的使用过程中。
(三)完善约束机制
建立严密的内部监督控制制度。形成按制度来办事、按制度来管事、强化监督约束机制,堵塞流动资金流失的漏洞,保证会计信息真实可靠。要通过健全和完善企业内部控制制度,切实做到把市场需求和企业生产经营计划有机地结合起来,合理采购供应物资,确保产品生产和销售各环节的正常运转,既要防止由于市场供求矛盾突出时给企业生产经营带来的影响,又要避免盲目采购造成库存物资积压。
(四)实行经济责任制
将流动资金管理的责任目标和定额、周转率等指标,逐级分解落实到各业务部门,使其明确各自在流动资金管理方面的职责和职权范围,并制定出切合实际的考核和奖励办法。从而改变流动资金管理只是财务部门唱独角戏的状况,真正使广大职工特别是各生产经营部门的职工认识到,在市场经济条件下,企业生产和经营活动必须以一定数量的资金为前提,从而树立资金观念、利息观念和效益观念,人人为流动资金的管理和使用献计献策。
(五)实施全面预算管理,提高资金使用效率
企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制,实现财务集中管理,提高企业管理水平。
综上所述,在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,提高企业经济效益。随着社会主义经济的发展,对资金的需要越来越大。在生产发展的需要和企业实际拥有资金之间的矛盾是经常存在的。因此,管好用好资金,不断加速资金周转,是解决这一矛盾的重要途径。
加强流动资金管理,可以实现资金全面集中管理与控制,保证资金合理有效使用,从而提高企业经济效益。所以要通过有效的途径和措施,把需要和管理结合起来,以适应市场经济要求和企业自身发展需要,使有限的流动资金在加速周转中不断增值,进而促进企业经济效益的不断提高。