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风险管理视角下的民营企业内部控制研究

2014-07-02 09:42　来源: 互联网作者：刘丽芳浏览次数 2156

　　(2)企业整体风险测评。资产是企业运行的载体。企业的整体风险最终可能通过资产体现出来，因此，对企业整体风险的测评，主要是对资产风险进行测评。资产风险测评的主要指标有;安全性指标;流动性指标;赢利性指标;包括资产收益率、资本收益率等。通过对以上指标的分析，确定企业风险的发生概率，进而采取相应的防范应对措施。

　　3.2　风险控制系统

　　(1)经营业务风险控制系统。在企业内部形成以专家评审委员会为核心的业务管理体制。其主要职责是;负责制定企业经营业务的操作流程;负责项目立项、策划、创新业务的咨询和评审：负责拟上报项目材料的评审。规范运作、严格自律、提高经营水平。

　　(2)决策风险控制系统。完善一级法人制度为核心的授权分责制度，加强决策的集中性、统一性和权威性;实行与个人责任密切联系的集体决策制度。防止个人独断专行;建立高级管理人员岗位定期轮换和重点岗位定期轮换的制度，保持决策体系的新鲜和活力。

　　(3)财务风险控制体系。实行统一的财务制度控制，统一核算准则和核算口径，防止“账外账”的存在;实行严格的权责发生制度，对会计账务处理，要实行明确的授权、收支审批制度;实行账务核对的安全控制。

　　3.3　风险监控系统

　　一个企业的风险监控系统应由循序递进的四道防线构成。第一道防线为一线岗位监督管理防线。由各项业务工作人员自查自纠。第二道防线为专业监督管理防线。第三道防线是事后监督管理防线。第四道防线是稽核系统的监管防线。

　　民营企业要完善企业风险防范与管理的措施。首先企业应设立独立的风险管理部门。风险管理部门的业务活动主要有：制定风险管理政策、分析风险管理限额、评估新产品的风险、提供风险教育、与管理机构交涉等。具体来说，风险管理部门的负责人必须具备相应的专业知识。风险管理部门应对公司所涉及的信贷风险、市场风险、流动性风险、运作风险和法律风险认真分析、评估、并制定相应的防范措施。

　　风险管理部门要确定每一项业务的风险控制标准，这种标准要能够反映该项业务的风险程度-并以此确定管理者可以承受的风险水平。风险管理部门应根据情况的变化不断重新计算、调整各业务盈亏情况，并与会计记录核对。具体而言，企业应做到：

　　(1)要强化风险意识。企业内所有岗位特别是直接业务岗位，随时都可能发生风险。应经常开展风险教育，让风险因索和风险环节深入人心，消除风险盲点。

　　(2)建立健全规章制度。制度建设要覆盖所有风险因素和风险环节，消除制度盲区。

　　(3)强化决策的科学性，提高管理的现代化水平。

　　(4)适时调整资产结构，加强资产流动性管理。降低交易费用，加强成本控制。加快公司自身积累，增强公司实力，逐步形成规模效益。

　　(5)加强研究，采取措施，对风险因素和风险环节要加强研究，利用先进技术和科学方法对风险加以化解和防范。

　　总之，掌握全面风险管理的知识与技能，建立完善的民营企业内部控制机制，是当代民营企业成功必备的。民营企业若有健全的风险管理体制就可以帮助管理者将风险控制在既定的可接受的程度内，使企业健康持续发展。避免出现知名民营企业昙花一现的怪现象。为此，在变幻摸测的市场竞争中，民营企业应该建立良好的内部控制系统，加强风险管理，及时防范企业运营中的各类风险隐患，以实现企业目标，提高我国民营企业的竞争力，发展国民经济。

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