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让商业银行内部审计在价值创造中发挥更大作用

2014-12-10 09:52　来源: 互联网作者：刘改运浏览次数 2070

　　（一）更新审计理念，统一思想认识。首先要增进价值认同，树立以银行价值最大化和股东价值最大化为核心的增值性审计理念，内部审计工作逐步从对照制度的条条框框、判断对错、上升到围绕银行经营管理目标的高度上来，将增值性内部审计理念植根于全行内部审计部门日常职业行为之中，对银行经营管理过程中面临的各种矛盾、问题进行综合的分析和判断，向管理的深层和细节延伸。其次审计人员应加强增值性审计理念的推行和传播，并在审计实践中身体力行，对内营造良好的工作氛围，形成审计职业的凝聚力和吸引力；对外显示独立、公正、权威的职业形象，形成审计职业的发散力和辐射力。
　　（二）通过参加风险管理，促进商业银行建立风险防范的长效机制。一是积极巩固风险管理的内涵，切实贯彻审慎风险管理原则，通过专项业务审计、经济责任审计、经营效益审计、内部控制审计评价，及时识别、计量、监测各类风险；二是拓展风险管理外延，切实贯彻全面风险管理的原则，坚持以信贷及非信贷资产、表外业务及或有事项等全部业务为风险控制对象，对各种新产品和新业务流程进行全面、及时、审慎、客观的风险评价和审核，针对风险事项和制度缺陷及时督促业务部门进行修改完善；三是加大问责制度和违规违纪处罚力度，从源头上遏制操作风险的发生。
　　（三）通过开展内控评价，促进内控制度的有效实施。通过加强理念培训、文件清理、流程梳理、风险点识别、控制性文件的编制，及评审、持续改进、信息反馈等内控基础工作，巩固完善现有内部控制体系的基础。通过进一步的检查督促，促进审计对象建立科学完整的内部控制评价体系，完善内控框架，建立制度平台，统一内控标准，对银行业务的运行形成规范和约束。以内审部门的内控“再评审”为手段，推进银行内控体系的持续改进，定期不定期地组织对内控体系的运行及控制状况进行评审，对各业务、各审计对象进行客观公正的内控评价，并作为管理层进行内控政策及目标调整的依据。
　　（四）促进审计成果利用和转化，来实现增值服务。拓宽审计信息交流渠道，严格执行审计垂直报告路径和重大审计情况反映制度，畅通审计信息报告渠道，使银行决策层能够真实、全面、客观、及时地获悉审计结果，促进审计成果的利用价值。加强审计结果的综合分析对审计发现的重大问题予以及时披露，对共性问题和屡查屡犯的问题加强综合分析研究，从经营体制、管理机制等方面找出深层次的根源，并针对解决问题的关键提出切实可行的审计建议，为上级行制定宏观决策提供重要依据。加大审计追踪整改力度，推行审计整改责任制，按问题种类、性质落实整改责任部门，规范审计整改程序，保证整改时效性，加强整改效果考核和追踪审计力度，加强审计成果的转化和利用，充分提升审计附加价值。

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