被调查单位中只有40%对内控进行自我评价并形成自我评价报告，绝大多数没有开展自我评价工作。即使进行评价的单位也大多流于形式，评价工作和评价报告都很粗糙。
二、通过开发评价系统实现以评促建的基本思路
为了更好地推进行政事业单位内控建设和实施，笔者提出信息化与内控管理相结合的思路，探索开发建立行政事业单位内部控制评价软件系统。一方面构建评价指标体系，明确内控检查评价的内容和方法，直接指导各单位落实内控规范，形成看得见摸得着的有效抓手，从而降低落实工作难度；另一方面，延伸强化管理的触角，通过评价内控有效性，查找内控缺陷，有针对性地进行改进和完善，以检查评价促进内控建设完善。
（一）评价系统软件的基本功能
1.建立行政事业单位内部控制评价指标体系
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》，结合COSO五要素的具体要求，由33名全国会计领军人才、20名北京市及各区县财政会计管理部门负责人、150名行政事业单位内控工作主管领导及财务部门负责人构成学术界和实务界专家组，对指标选用的科学性、评价内容的全面性、评价标准的合理性、检查方法的可操作性、指标设计依据的充分性进行论证，并发放调查问卷利用层次分析法确定指标权重。围绕内部控制重大缺陷、单位业务层面控制、业务层面控制，建立定性与定量相结合的评价指标体系，明确评价内容、评价标准、指标设计依据、检查方法。
经综合论证，设置一级指标3个：重大内部控制缺陷、单位层面控制、业务层面控制，同时分解设置二级指标16个、三级指标52个。其中：当出现“内部控制重大缺陷”，内部控制综合评价直接按0分计算，不再进行具体的评价。当不存在内部控制重大缺陷时，对“单位层面控制”和“业务层面控制”进行具体评价。评价指标构成如表1所示。
2.行政事业单位开展内控有效性自我评价
各行政事业单位依据评价标准对指标项目逐项打分，填报上传相关基础资料，完成自我评价，形成综合评价结果，提供评价报告。
3.监管部门开展内控有效性外部评价
区内部控制工作领导小组（财政、纪检、审计、人保、编办组成）依据评价标准，结合单位提交的基础资料对指标项目逐项打分，填写评价意见，完成外部评价，形成综合评价结果，提供评价报告。
4.进行评价数据分析
分财政分管业务科室、单位性质等口径对不同单位之间的评价数据进行横向比较分析，对同一单位不同时期的评价结果进行纵向比较分析。对各单位内控有效性评价结果进行聚类分析，按主要特征进行标准设置区分成五个等级，对每个等级所属单位提出整体改进建议。
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