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　　综上所述，商业银行信用风险评估指标的选取就集中于对企业履约能力的研究，即企业财务指标的选取。
　　三、商业银行信用风险评估指标体系构建
　　由以上的分析及对企业财务指标的归纳，商业银行信用风险指标体系可由以下四个方面，14个指标构成。
　　（1）偿债能力。流动比率：比率越高，说明偿还短期负债的能力越强，一般认为，对于大部分企业来说，流动比率为200%是比较合适的比率。速动比率：比率越高，说明偿还短期负债的能力越强，但不宜过高，一般应维持在100的水平。资产负债率：反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。超速动比率：比率越高，说明变现能力越强，较速动比率能够更确切地反映立即变现能力。
　　（2）营运能力。应收账款周转率：反映应收账款周转速度。比率越高，说明发生坏账损失的可能性越小。存货周转率：综合衡量企业生产经营各环节中存货运营效率。比率越高，说明借款人存货从资金投入到销售收回的时间越短。在销售利润率相同的情况下，比率越高，获利越多。流动资产周转率：比率越高，说明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。固定资产周转率：比率越高，说明企业固定资产利用充分，结构合理，能够充分发挥效率。总资产周转率：比率越高，说明企业全部资产的使用效率越高。
　　（3）盈利能力。销售利润率：反映企业一定时期的获利能力。比率越高，说明销售净收入中的利润越高。净资产收益率：衡量企业运用自有资本的效率。比率越高，说明投资带来的收益越高。成本费用利润率：反映经营耗费所带来的经营成果。比率越高，说明企业的经济效益越好。资产收益率：衡量每单位资产创造的净利润大小。比率越高，说明企业在增加收入和节约资金方面的能力越强。
　　（4）贷款方式。贷款方式虽非企业的财务指标，但在信用风险研究领域越来越受到各专家学者的重视。贷款方式不仅影响贷款企业的履约意愿，更为重要的是，在企业履约能力不足以偿还贷款本息的时候不同程度的补偿银行因此所遭受的损失。从这个意义上来讲，贷款方式是影响银行信用风险的一个重要指标。
　　四、结论
　　（1）商业银行信用风险评估指标体系的应用。商业银行信用风险评估作为一个具有系统性、非线性等的复杂系统问题，传统的比例分析方法、统计分析方法等线性方法已经不足以客观、准确地反映银行所面临的信用风险。指标体系的结构以及指标权数的确定应以基于复杂、非线性理论的人工智能方法为主，通过建立合理完善的信用风险评估模型对银行信用风险进行评估。
　　（2）商业银行信用风险评估指标体系的不足。对信用风险评估指标的选取主要集中于定量的财务指标范畴，这一方面是基于对信用风险影响因素之间相互作用的理论分析，一方面是源于中国金融信用体系的限制。这种评估体系结构，虽在一定的理论及实际条件下是科学、合理的，但是从长远考虑，中国商业银行在不断加强金融管制、健全金融法制的同时，对信用风险评估指标的选择应不断纳入环境因素、企业信用因素等更多非财务指标，不断提高商业银行信用风险评估的前瞻性和科学性。

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商业银行信用风险评估指标体系构建研究

2015-04-08 09:08　来源: 互联网作者：方黎明浏览次数 1954

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