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浅谈如何适应集团资金管控模式

2015-03-30 09:00 来源: 互联网 作者:王永琴 浏览次数 2479

  严格企业基层部门资金预算编报、执行、考核程序,强化对部门资金预算管控能力。对于企业基层业务部门的资金预算管理方面,首先在预算编制上,可以采取自下而上的方式,由生产业务部门发起,由各个专业部门提交财务部,财务按类别汇总,类别中再细化到各个付款单位,然后上交到公司领导层面,公司领导根据财务部提供资金来源情况,由领导集体决策,资金应该优先保证必须支出,然后形成资金月度计划预算报告,签字确认,作为财务部月度资金支付的依据;财务部在日常资金支付时,按有资金计划可支付,有权拒支无资金预算外付款,月末形成资金预算执行分析报告。为了确保资金预算管理计划得到切实有效落实,公司应该每月对资金预算执行情况进行考核,确保资金管理严格按预算开展。 
  1.在资金预算管理当中,应该完善内控制度。资金预算需要经过程序审批,严格审核,杜绝超预算外执行,建立总会计师制度,所有的经济活动资金支出都在总会计师领导下进行编制和管理,资金管理和使用都在总会计师的管理下进行操作,避免企业部门之间管理混乱状况出现。总会计师确保资金的使用效率及其安全,公司经营运营的协调通畅。 
  2.加强企业内部的培训工作,提升执行能力。资金预算的管控管理从字面表象理解是资金使用问题,但笔者认为从资金预算管理执行结果,可以看出企业全过程经营管理的一面。首先资金来源方面可以跟踪看出应收款的回收是否及时,体现在应收账款的回收率指标上;付款方面不是单一一个部门能决定的问题,反映在生产部门接受的采购设备物资质量是否合格,在第一时间是否做出快速反馈给采购部门,采购部门是否能够及时将所欠的货款及时付出,体现企业诚信度,为今后采购谈价增加砝码。财务人员是否能从所欠的应付账款了解款项没付原因,督办相关人员及时履行,所有这些都体现在公司经营管理的方方面面是否有序进行,任何一方面存在短板都会影响资金预算计划的准确性,这些都需要加强培训。 
  3.定期对资金预算执行情况开展专项审计。专项审计可以从资金预算的上报情况、编报情况、执行情况、绩效考核落实情况方面入手,通过审计和审计调查,了解整个资金预算执行对企业经营运行的影响程度,完成集团公司资金预算集中率执行情况,资金预算绩效考核情况,揭示存在的问题,从机制、制度建设和管理层面分析原因,提出审计意见,促进企业进一步对资金预算执行管理和规范。 
  六、总结 
  总之,集团公司资金集中化管理已提升到一个新高度,增设了资金调度岗位,相应二级公司也增设资金调度岗位,标志着集团公司利用资金预算平台,服务于集团公司战略目标,资金集中管理刚性执行。基层企业要积极响应,适应这种资金管理模式,采取一系列管理措施,加强资金预算管理工作水平,才会跟上集团公司资金管理要求,同时也借资金预算管理工作,提升企业经营精细化管理。 
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