摘要：纳税筹划是企业财务管理中的一个重要环节，通过纳税筹划，可以为企业减少税务负担，节约一部分税款，使企业最大限度的获得税收的利益。当然，纳税筹划必须通过合法的手段来进行，不管是在企业的筹资活动方面，还是收益分配方面，纳税筹划都起到了很重要的作用。因此，企业只有做好了纳税筹划的工作，才能够保证自身快速、稳健的发展。
　　关键词：纳税筹划 财务管理 企业 发展 利益
　　纳税筹划既能够为企业节约税款，又能够提高企业的外部竞争力，如何在国家法律允许的范围内进行合理的税务筹划，已经成为了企业普遍关注的问题。本文针对纳税筹划在企业财务管理中的作用做了一定的探讨和分析。
　　一、什么叫纳税筹划
　　纳税筹划指的是企业在法律允许的范畴内，根据企业自身的实际情况，通过合法合理的手段来降低企业的税务负担，以达到减少企业成本、增加企业利益的目的。做好纳税筹划的工作不仅能够帮助企业节约成本，还能够使企业提高市场竞争力。
　　纳税筹划涉及到企业财务管理的很多方面，甚至贯穿于企业的盈余积累、战略投资和资金的循环利用等过程，这要求企业必须做好纳税的规划与统筹，以保证企业的财务活动能够井然有序的进行。企业上缴的税款全部纳入了国家的财政收入，虽然说纳税筹划帮助企业减少了税款，在某种程度上减少了国家的财政收入。但是从发展的角度来看，纳税筹划对国家的财政收入和税收政策起到了刺激的作用，并且促进了国家收入的增长。因为在国家政策的调控之下，企业的纳税筹划活动会减免企业的税务，但是却促进了企业的发展，增加了企业的利润，这对于国家的经济发展来说是非常有利的。
　　二、当前我国企业纳税筹划的现状分析
　　（一）对纳税筹划不够重视
　　由于我国有关机构和税务机关对税务筹划这方面的知识宣传得较少，导致很多的企业都没有真正理解纳税筹划的含义及意义，所以企业对纳税筹划的重视程度也不够。还有一部分企业甚至片面地认为只要搞好了生产和技术，就能够占领市场，获得效益，而纳税筹划是多余的，这种观点显然是错误的。甚至更有一部分企业忽视税收，这导致企业可能面临国家税法的制裁，或者是增加税收的负担。
　　（二）没有聘请专业的税务筹划人员
　　因为税务筹划是一项技术性很强的工作，这就要求进行筹划的人不仅仅要懂得专业的税务知识，还要懂得法律知识、企业管理知识，在面对市场变化的时候，有灵活的应对能力，能及时的采取措施为企业节约税费。但目前很多企业匮乏这方面的人才，或者在企业内进行税务筹划的工作人员专业性不强，不能够从根本上为企业解决税负问题。
　　（三）过于追求税务的减免
　　虽然纳税筹划是帮助企业减免税务的重要手段，但很多企业不顾长远利益，一味地追求税务的最小化，使税务筹划工作进入了一个误区。如果企业只看重眼前利益，不顾长远的发展，就会造成一定的损失。比如企业在进行投资的时候，税收的减少并不代表企业整体利益的增加，若是可以选择多种方案，应该选择最利于企业发展的方案，而并不是税负最轻的方案。所以企业也需要将眼光放长，多考虑企业的长期发展，而不是眼前利益。
　　三、企业财务管理中纳税筹划的作用
　　（一）帮助企业节约成本
　　税务是企业成本的一部分，纳税筹划可以帮助企业减少一部分税款，并且节约和降低成本，实现企业的利益最大化。企业通过纳税筹划来改善自身的财务管理工作，在不触犯法律的前提下，合理的安排和策划各种涉税的事项，科学的组织企业中的各项经济活动，才能降低税务，达到提高经济效益、节约成本的目的。
　　（二）帮助企业实现合理的收入分配
　　企业的纳税筹划工作对于企业的收益分配起着重大作用，因此，企业必须按照自身的实际情况来采取相关的措施，对利益进行合理的分配，以达到促使企业降低税收的目的。另一方面，企业在通过纳税筹划来进行利益分配时，要根据国家相关的法律和政策，这样才符合国家和企业两者的根本利益。
　　（三）帮助企业进行正确的投资
　　企业在投资过程中，如果不进行纳税筹划，就不能降低税务负担。因此，企业在投资的时候要根据自身的实际情况，科学合理的统筹税务，从而达到减少税款的目的。例如，企业投资时必须对组织形式进行选择，因为组织形式不同，所以税收的方式也不同，因此企业可以选择税收最划算的形式进行投资。一般来说，合资的企业在纳税筹划方面会具有一定的优势，企业在投资之前进行深入的研究和探讨，选择科学合理的方式来进行纳税，会为企业节约成本，并且带来经济效益。
　　（四）帮助企业筹资
　　纳税筹划的主要目的是帮助企业节约资金，降低税务负担，在筹资活动中，纳税筹划也显示出了它的重要性。企业可以选择权益筹资和负债筹资两种方法，负债筹资需要企业在税前支付固定利息，但固定利息可以在税前进行扣除，这就使得负债筹资具有抵债的作用。权益筹资则相反，它没有抵债的作用，也不需要支付固定利息，所以它比负债投资需要更多的资金和成本。但是从风险的高低这方面来看，因为负债筹资需要定期偿还本金，当企业面临更多的负债时，就会引起财务风险。但权益投资虽然要付出较多的资金，但是不像负债筹资一样，需要偿还所筹的资金，所以风险很小。
　　（五）帮助企业提高经营水平
　　企业在进行生产和经营的时候，成本是一个影响企业收益的重要因素，当企业获得了较多的收益时，就需要缴纳相应的税款了。所以，企业可以通过提高当前的成本及支出，这样就可以延迟缴纳税款。存货计价的方式是影响销售成本的一个重要因素，所以要选择适应的存货计价的方式，这样才能够达到减少所得税的目的。如果企业要选择对固定资产折旧，加速折旧的方法可以增加成本，从而达到推迟税款的目的。企业在选择纳税筹划方案的时候，不能一味只顾降低税款，也要根据企业的实际情况来决定。
　　（六）提高企业的财务管理水准 　　纳税筹划不仅仅只是帮助企业减免税负，增加收入，也能够对企业的财务管理中所发生的业务进行及时的调整和控制，帮助企业实现成本的最小化以及利润的最大化，从而使企业的财务管理水平得以提高。
　　四、如何发挥纳税筹划在企业财务管理中的作用
　　（一）在国家法律允许的范畴之下进行