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浅谈如何构建大型国企内部控制体系

2014-10-09 09:53　来源: 互联网作者：蒋平浏览次数 2467

　　（三）优化统一业务流程，保障风控与经营管理的融合落地
　　1.搭建全业务全流程框架，厘清企业业务逻辑脉络
　　立足生产经营管理现状，在企业全面开展业务梳理工作，摸底企业全范围业务开展状况，基于企业常规业务流程，识别企业各层级业务范围，并对流程适用性展开讨论，最终形成统一业务流程范围。通过业务现状梳理工作，企业能够掌握各层级业务流程适用性情况，实现内部业务流程的统一操作，为业务规范化、标准化管理打下坚实的基础。
　　2.细化内控矩阵，融合各项管理要素，为岗位人员提供工作标准和指引
　　每个流程内控矩阵和流程图配套建立，针对每个流程节点进行管理要素融合，为业务人员提供清晰的流程操作程序及方法，操作步骤、岗位、输入与输出信息、制度、风险点、控制措施、控制频率等一目了然。
　　3.实施业务流程衔接，打通业务管理脉络
　　大型国企业务管理具有垂直化管理的特点，跨专业的流程管理仍存在职责不清、信息沟通不畅、衔接不紧密的不足之处。企业需要依据业务流程步骤衔接，在各业务之间开展业务流程衔接工作，重点企业的主要专业流程进行全面梳理、查漏补缺，采用“一对一”工作制，针对流程接口，梳理明晰跨专业工作职责界面不清晰、任务分工不明确、业务信息需求不匹配、信息传递方式不一致等情况，具体问题具体分析，确定解决方案，确保流程横向有效衔接。
　　（四）建立风控规范体系，促进风险与内控常态化运行
　　内部控制五大基本规范是企业内部控制体系建设实施与持续运行的纲领性文件，明确内部控制的总体框架和基本要求，大型国企在各项基础数据和业务规范建立后，需要完善风险管理与内部控制的五大基本规范：风险评估规范、流程控制规范、制度标准规范、授权管理规范、内控评价规范，明确各项工作的组织机构、责任分工、工作程序、工作标准、工作模板、评价依据、监督改进机制，为风险管理与内部控制的的常态化运行奠定基础。
　　（五）建设风控信息系统，提升风险与内控管理水平
　　大型国企应通过风险评估、建标、评价、报告、考核、监督、改进等业务模块设计，启动建设具有规范信息化、工作平台化、监控实时化、智能导向化特征，横向覆盖全业务、纵向贯通各层级的风险管理与内部控制信息系统。风险管理与内控信息系统应包含风险评估、管理建标、控制运行、评价完善及分析报告等核心功能，实现风险与内控管理工作逻辑在信息系统中的模块化和固化，逐步与企业业务系统的横向集成，实现企业跨专业部门、统一的风险管理和内部控制。
　　三、大型国企开展内部控制体系建设的预期效果
　　（一）强化控制措施，提升法治能力

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