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ERP系统的实施是否提高了企业内部控制的有效性

2014-12-10 09:49　来源: 互联网作者：田真浏览次数 2863

　　COUNT_WEAK 披露的内部控制缺陷的数量；
　　ERP 实施了ERP企业为1；否则为0；
　　FOREIGN 企业是否有外币交易，是的话为1；否则为0；
　　LOSS 企业是否有非正常损失，使得话为1；否则为0；
　　BIG4 是否由四大进行审计，是的话为1；否则为0；
　　LOGSEG 总资产的自然对数；
　　SALEGRW 销售收入变化的百分比；
　　INVTAT 存货占总资产的比率；
　　LOGMKTV 企业创建以来存在的年数的自然对数；
　　LOGERPAGE ERP系统实施以来的年数的自然对数；
　　（3）模型
　　COUNT_WEAKit=β+β1ERPit+β2FOREIGNit+β3LOSSit+β4BIG4it+β5LOGSEGit+β6SALEGRWit+β7INVTATit+β8LOGMKTVit+β9LOGERPAGEit
　　三、结论
　　实施了ERP系统企业更加不愿意披露内部控制的缺陷；企业并没有完全发挥ERP系统的实施给企业内部控制带来的效用。其原因包括但不限于以下两个方面：1、企业对于ERP技术并没有熟练掌握，它的内在功能没有完全发挥；2、管理层对于信息化在内部控制中的作用这一方面的意识并未得到加强。
　　四、ERP环境下提高企业内部控制有效性的建议
　　1、实现业务流程与系统的整合
　　由于信息技术对组织结构、管理模式、工作方式都产生巨大的影响，应该在业务流程再造的开始阶段就加以考虑信息技术的功效，详细检查目前财务活动流程以确定需要做哪些根本性的改变，针对企业内部控制的关键环节和薄弱环节，建立一套完整的、标准的、规范的企业财务管理制度和财务流程。

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