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ERP系统的实施是否提高了企业内部控制的有效性

2014-12-10 09:49 来源: 互联网 作者:田真 浏览次数 2862


  2、加强计算机硬件与网络系统安全的控制 
  加强计算机硬件与网络系统安全的控制,包括接触控制和环境保护、安全控制。接触控制是防止未经授权的人擅自动用系统的各种资源, 以保证各项资源的正确性。 
  3、加强软件管理, 重视技术控制 
  在软件开发过程中, 必须引入安全稽核机制, 对重要的操作日志进行记录, 并进行必要的权限设置,以便能够对各种不同的权限进行用户识别和远程请求识别。 
  4、建立良好的信息沟通系统 
  各部门应按控制系统的需要识别使用者需要的信息, 在此基础上收集、加工和处理信息, 并将这些信息及时、准确和经济地传递给企业内的相关人员, 使他们能够顺利履行其职责。通过内部控制框架的构建, 完善公司的法人治理结构, 建立健全会计及相关信息的报告负责制度。 
  参考文献 
  《论上市公司内部控制的披露及其审核》 陈关亭,张少华.审计研究 2007 
  《我国上市公司内部控制信息披露状况的分析》 李明辉,何海,马夕奎.审计研究2003 
  《对ERP 环境下企业财务管理问题的几点思考》 赖晓.中国管理信息化2012 

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