【摘 要】通过分析大型国企开展内部控制的必要性，结合内部控制建设的内涵，提出构建大型国企内部控制体系的一系列举措，包括系统梳理内控环境，建立完善风险信息，优化统一业务流程，建立风控规范体系，建设风控信息系统等，推进大型国企内控体系建设，促进企业可持续健康发展。
【关键词】国企；构建；内部控制
文章编号：ISSN1006—656X（2014）06-0007-01
一、大型国企内部控制体系建设的必要性
（一）政府监管力度不断加大
近年来，随着我国经济与世界经济融合程度的日益加深，国有企业市场化改革的逐步深入，企业所面临的风险因素日益增加，政府有关监管部门对于全面风险管理与内部控制工作高度关注。2012年5月，围绕中央企业管理提升年活动，国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求中央企业在2013年底前建成规范、完善的内部控制体系。新的形势要求大型国企必须全面加强内部控制，坚持依法管理、合规经营、正确做事，全面提升风险防范能力。
（二）内控建设是促进大型国企自身发展和管理提升的重要举措
随着经济社会发展，大型国企面临的环境正在发生着深刻的变化，加强内控体系建设，实现从源头控制风险显得尤为迫切。近年来，大型国企加强自身经营管理，各项业务流程更加顺畅，条块管理更加便捷，但在经营管理中依然存在薄弱环节，个别领域缺乏管控，局部环节存在真空，基础管理仍需加强，客观需要拥有一套科学先进、健全完备、运行高效的内控体系作为支撑和保障。
二、大型国企内部控制体系建设路径
（一）系统梳理内控环境，为内控建设提供资源保障
内控环境是企业实施内部控制的重要基础和重要组成部分，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化、社会责任等内容。在内部控制环境梳理工作中，大型国企需要运用宏观与微观、外部与内部相结合的分析方法分析当前内部控制建设的总体环境及针对企业内部各业务的控制环境，细化组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、安全生产、内部审计、反舞弊等关键领域，对各个领域完善控制目标，预判风险及影响，制定控制措施，与现有制度规范建立衔接关系，落实控制责任部门，从基础资源、文化保障、监督检查几个方面，为企业建立内部控制体系的奠定基础支撑。
（二）建立完善风险信息，为内控建设提供目标导向
对各项业务管理及其重要业务流程进行风险辨识、分析和评价是企业风险管理的起点，根据风险评估结果，企业可分级构建企业风险信息库。一级风险一般包括：战略风险、投资风险、安全生产风险、财务风险、工程建设风险、人力资源风险法律风险、资产管理风险、市场营销风险、信息风险、廉政风险和维稳风险等；次级风险是一级风险的层层细化，以风险成因、风险后果、业务类型等进行分类，实现与企业经营管理的结合。风险信息库基于企业各项业务管理及其重要业务流程，进行风险成因识别、风险等级评估和风险措施拟定，企业可参照信息库定期识别重大风险，建立风险预警机制，明确管控重点，落实控制责任，实施风险管控。
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